Január 1-től változik az Adótörvénykönyv

Hogyan történt az adózás eddig?

A jelenlegi Adótörvénykönyv (456. cikk – Adómentességek, (1) bekezdés, o) pont) szerint nem kell építményadót fizetni azokra az épületekre, amelyeket ténylegesen mezőgazdasági célra használnak (pl. üvegház, fóliasátor, palántanevelő, gombatermesztő, takarmány- vagy gabonatároló).
Az adómentesség csak az agrár célú részekre vonatkozik: ha az épület egy részében bolt, iroda, feldolgozás vagy más gazdasági tevékenység működik, arra a részre már adót kell fizetni.
Fontos, hogy a mezőgazdasági használatot dokumentumokkal igazolni lehessen, mert az önkormányzat ellenőrizheti a tényleges rendeltetést.

Hogyan működik majd január 1-jétől?

December 15-én megjelent Románia Hivatalos Közlönyemely tartalmazza az adózásról szóló új törvényt az egyes közpénzügyi helyreállítási és hatékonyságnövelő intézkedések megállapításáról,
valamint egyes jogszabályok módosításáról és kiegészítéséről:

Ezen belül a gazdák szempontjából az egyik legfontosabb:
XII. cikk — A 227/2015. sz. törvény (Adótörvénykönyv), amely megjelent Románia Hivatalos Közlönyének I. részében, 2015. szeptember 10-én, 688. számban, a későbbi módosításokkal és kiegészítésekkel együtt, az alábbiak szerint módosul és egészül ki:
26. A 456. cikk (3), (4) és (5) bekezdései módosulnak, és a következő szöveggel lépnek hatályba:
„(3) Azon épületek esetében, amelyeket üvegházként, fóliasátorként, palántanevelőként, gombatermesztőként, takarmánytároló silóként, valamint gabonafélék tárolására és tartósítására szolgáló silóként és/vagy pótuleként (góréként) használnak — kivéve azokat a helyiségeket, amelyeket más gazdasági tevékenységek folytatására használnak —, az építményadó 50%-kal csökken, az állami támogatásokra vonatkozó jogszabályok betartásával.
..................................................................................................
(4) Az adó-/illetékmentesség vagy az építményadó csökkentésének megállapításáról szóló határozatban — a (2) bekezdés szerint — rendelkezni kell az egyes esetekhez kapcsolódó igazoló dokumentumokról is, szükség szerint.
Az adómentesség vagy az adócsökkentés azon személyekre alkalmazandó, akik rendelkeznek a szükséges igazoló dokumentumokkal, azokat a helyi adóhatósághoz benyújtják a helyi tanács / Bukarest Főváros Főtanácsa által meghatározott határidőn belül, és akik az előző adóévre vonatkozó adófizetési kötelezettségüket a törvényben előírt határidőkön belül teljesítették, attól az adóévtől kezdődően, amelynek január 1-je az a nap, amelyet a határozat kibocsátását követő évként kell figyelembe venni.
(5) Az (1) bekezdés o) és p) pontjaiban előírt adómentesség esetében az a házastárssal közös tulajdonban lévő, teljes lakóépületre jár.
Amennyiben az épület egy tulajdoni hányada harmadik személy(ek) tulajdonában van, az adómentesség nem alkalmazható az ezen harmadik személyek által birtokolt tulajdoni hányadra.

Ugyanakkor a (3)-as bekezdésben foglalt építményadó elkerülhető a 190/1157/1460/2021. sz. RENDELET (2021. augusztus 12.)alapján
Ez a rendelet a feltételek és az eljárások meghatározásáról szól, amelyek alapján a szövetkezeti tagok és a mezőgazdasági szövetkezetek igénybe vehetik a mezőgazdasági szövetkezetekről szóló 566/2004. sz. törvény 76. cikk (1) bekezdés b), e) és e¹) pontjában előírt adómentességeket.

🔎 Miről szól ez röviden?
A jogszabály adómentességeket ad:
1. mezőgazdasági szövetkezeteknek (társasági adó),
2. szövetkezeti tagoknak és szövetkezeteknek (építményadó + telekadó).

1️⃣ Társasági adó – mezőgazdasági szövetkezetek
✅ Ki jogosult?
Az a mezőgazdasági szövetkezet,
amely a törvényben felsorolt agrártevékenységeket végzi,
és belefér az árbevételi plafonba (3 vagy 10 millió euró).
🕒 Mennyi ideig?
Új szövetkezet: az első 5 évben
Már működő szövetkezet: egyetlen 5 éves időszakra
⚠️ Ha az árbevétel egy évben túllépi a plafont → arra az évre nincs mentesség,
de az 5 éves „óra” tovább ketyeg.
📄 Mit kell tenni?
Az adómentességet be kell vallani (100-as / 101-es nyomtatvány)
Írásban értesíteni kell az adóhatóságot
Határidő: általában március 31.

2️⃣ Építményadó és telekadó – szövetkezeti tagok
✅ Mikor jár a mentesség?
Ha a gazda:
szövetkezeti tag, és
az előző évben legalább 50%-át a termelésének
👉 a szövetkezeten keresztül adta el
🏠 Mire jár?
istálló, csűr, raktár, siló
fólia, üvegház, palántanevelő
gépszín, javítóműhely
szántó, rét, legelő, kert, ültetvény stb.
👉 Csak arra, amit ténylegesen mezőgazdaságra használsz!
📄 Mit kell beadni?
Évente március 31-ig a helyi adóhivatalhoz:
kérelem
szövetkezeti igazolás (tag vagy + eladott mennyiségek)
saját nyilatkozat (mennyi volt az össztermelés)

3️⃣ Építményadó és telekadó – szövetkezetek
✅ Mikor jár?
Ha az épület/föld:
szövetkezeti tulajdon, és
szolgáltatást nyújtanak vele a tagoknak
(pl. tárolás, gépi munka, feldolgozás)
⚠️ Fontos buktatók
Ha nem adsz be kérelmet → nincs mentesség
Ha nem éred el az 50%-ot → nincs tagi adómentesség
Az önkormányzat ellenőrizheti a valós használatot
A mentesség nem automatikus, minden évben kérni kell